企业邮局登录
 
用户名: 密码:
 
用户名: 密码:
首页
走进森宝
核心业务
新闻中心
企业文化
加入森宝
联系我们
   
企业文化
影视之窗
 
  企业文化 您现在的位置:首页 > 企业文化
 

企业管理案例分析之四

 

应收账款的管理

 

 
    应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。在企业的资产中,应收账款是赊销行为的的一种表现形式,其本质是商业信用。赊销对企业扩大销售,减少存货占用水平及增加市场份额是一种有效的方式,同时如果对因赊销产生的应收账款管理不善,也可能给企业带来很大的弊端,例如降低企业的资金使用效率、夸大企业经营成果、增加收账费用和坏账损失等等。
    应收账款的管理是一个连续、完整的过程,它的时间跨度涵盖了对客户资信调查和分析的事前管理、赊销后应收账款日常管理的事中控制以及信用期满以后应收账款回收的事后控制。做好应收账款管理一方面可以减少企业的坏账损失,降低企业经营风险;另一方面可以增强企业自己的流动性,提高企业资金的使用效率。
    如何做好应收账款管理:
    一、客户资信调查和分析
    设立信用管理部门、建立完整的信用管理体系、客户资信调查、客户信用管理、客户发生经营危机的异常征兆分析、客户信用和价值评估 、授信程序与客户信用额度控制以及信用政策的编制;
    二、账期内的信用管理和应收帐款的监控
    销售、财务和信控部门要各负其责并密切配合,严格赊销文件和合同管理,建立完整证据链,做好应收账款跟踪报告和账龄分析,实施内部应收帐款提醒制度,处理好客户投诉和争议货款,充分发挥业务人员在回收货款中的作用 。
    三、超期应收账款的处理
    对超期的应收账款应查明原因,制定对应措施,加大回款力度,降低坏账风险;对于已形成坏账的应收账款,应查明原因及时处理并对相关责任人采取相应的处罚措施。
    案例:
    厦门某国有商业企业2001-2004年资产状况及经营情况分析
    1、2001年1月1日投入注册资本5000万
单位:万元
资金占用
资金来源
货币资金
5000
实收资本
5000
 
    2、2001年全年销售收入5亿人民币,净利润2500万
单位:万元
资金占用
资金来源
货币资金
2000
短期借款
5000
应收账款
5000
其他来源
500
存货
5000
实收资本
5000
其他占用
1000
本年净利润
2500
合计
13000
合计
13000
 
    经营情况分析:销售净利率5%,应收账款周转率10次,存货周转率10次。
 
    3、2002年全年销售收入6亿人民币,净利润3000万
单位:万元
资金占用
资金来源
货币资金
800
短期借款
5000
应收账款
8000
其他来源
500
存货
6000
实收资本
5000
其他占用
1200
未分配净利润
2500
本年净利润
3000
合计
16000
合计
16000
 
    经营情况分析:销售净利率5%,应收账款周转率8次,存货周转率10次。
    4、2003年该公司因某客户长期拖欠款项,导致资金周转困难无法及时偿还贷款,导致银行账户被封,最后导致关闭。
    该公司关闭后公司负责人对公司倒闭原因分析如下:
    1、公司客户过于集中几个大客户,受某一个客户资金周转困难,导致资金链断裂;
    2、企业在追求高速发展、扩大市场占有份额时,对整个公司的资金占用情况未加以重视,特别是应收账款规模迅速扩大,公司未及时调整赊销政策,导致应收账款占用了公司太多的流动资金,最后导致公司资金周转困难;
    3、未结合公司银行账户流动资金的状况,及时调整贷款策略。公司的银行贷款额度为人民币5000万,分2次贷款。公司在资金较为紧张的情况下,未及时调整策略将贷款划分小金额分次贷款,导致公司无法筹集足够的银行资金还贷。[森宝(企业)集团内控中心供稿]
 
 
[返回 ]
 
| 隐私保护 | 法律公告 版权所有:森宝(企业)集团 闽ICP备16020884号